Artículo #10 – Análisis de los Factores de Riesgo de Crédito

Por: Juan Ramón Báez I.

Conforme el gráfico publicado en artículo “El proceso de análisis y seguimiento del riesgo de crédito”, el proceso de crédito consta de 3 fases: Análisis, Preparación y Seguimiento.

La fase  Análisis de la Operación de Crédito comprende desde la solicitud de la operación hasta la aprobación de la misma.

Después de la solicitud y entrevista con el cliente, se inicia un periodo de recopilación de información que ha de permitir detectar diferentes factores del riesgo de crédito e iniciar su valoración para determinar la conveniencia, o no, de formalizar la operación y las condiciones de la misma.

Como se ha indicado en el apartado anterior, el análisis de los factores de riesgo de crédito  se concreta en el análisis del cliente, la operación y las garantías, conforme se presenta al final del artículo.

En este punto es importante relacionar cada uno de los componentes de la fórmula para determinar la pérdida esperada con los factores de riesgo de crédito, así:

La probabilidad de incumplimiento está relacionada con el factor cliente, la exposición con el factor operación y la severidad con el factor garantía. Esto es una primera aproximación a Basilea 2.

Cliente
  1. Relación y conocimiento del cliente. ¿Qué experiencia tenemos con el cliente? ¿cuáles son sus hábitos de actuación? Desde cuando es cliente? ¿Si tiene o ha tenido operaciones de crédito con la entidad, como se ha desarrollado?…

En los casos de clientes antiguos de la entidad, con operaciones de crédito anteriores, es más fácil conocer su comportamiento frente a los compromisos de crédito.

  1. Capacidad de devolución. El crédito se concede porque se espera su devolución. Por lo tanto, se debe conocer en detalle cómo se efectuara la misma y donde se originan los recursos necesarios que lo permiten. Es la variable básica del análisis del riesgo de crédito.
  2. Compensaciones. El cliente no solo lo es de la operación de crédito. El negocio de la entidad financiera proviene del conjunto de productos y servicios que el cliente contrata. Por lo tanto, es necesaria una visión global del cliente (rentabilidad cliente y rentabilidad producto) para valorar correctamente la misma.
Operación
  1. Destino del crédito. El uso de los fondos prestados forma parte indispensable del análisis. Las actividades especulativas, ilegales o de dudosa reputación no se deben financiar. En el caso de las empresas, el destino debe permitir incrementar la capacidad de devolución.
  2. Estructura financiera. ¿Qué parte de los recursos necesarios se aportan con capital propio y que parte se financian con deuda? ¿Cuál es el montante total solicitado? ¿Cuál es el plazo de devolución?
  3. Tipo de operación financiera. Particulares, Autónomos, Empresas y Otras Entidades.
Garantías
  1. Garantías aportadas. Como complemento a la operación y nunca sustituyendo a la capacidad de devolución del crédito, las garantías suponen un elemento básico en la determinación de la severidad.

 

En resumen,

En el análisis del riesgo se debe considerar los factores de riesgo y su relación con el cálculo de la pérdida esperada.

Así, la probabilidad de incumplimiento está relacionada con el factor cliente, la exposición con el factor operación y la severidad con el factor garantía.

 

(*) Juan Ramón Báez Ibarra – Master y Doctor en Contabilidad por la Fundación Getulio Vargas y Universidad de San Pablo del Brasil, respectivamente. Especialista en Finanzas y Contabilidad, Riesgos Financieros (Crédito, Liquidez y Mercado), Administración de Riesgos de Empresas (ERM),  Riesgo Operacional, Riesgo de Lavado de Dinero/FT (SARLAFT colombiano). Instructor nacional e internacional. Profesor Universitario.