Por: Juan Ramón Báez Ibarra
La empresa NOPAGO, SA formalizo una póliza de crédito con una entidad financiera por 100.000 euros. Ocho meses después la empresa está atravesando algunas tensiones financieras como consecuencia de una caída de las ventas y de que algunos de sus clientes están retrasándose en sus pagos.
Se hace el supuesto de que la probabilidad de incumplimiento por parte de la empresa es del 50%. En este momento, el saldo dispuesto de la póliza de crédito asciende a 70.000 euros. La entidad estima que si se produce el impago, deberá ocurrir en unos costos del proceso de reclamación de 10.000 euros y que recuperará 50.00 euros de los 70.000 que el cliente ha dispuesto.
Seguidamente, se calcula la perdida esperada:
- Probabilidad de incumplimiento: 50%
- Exposición: 70.000 euros
- Severidad sobre la exposición 30.000 euros / 70.000 euros = 0,4286 (o sea, 42,86%).
20.000 euros es la suma no recuperada del saldo deudor (70.000 euros) más los costos incurridos 10.000 euros, totalizando 30.000 euros.
Perdida esperada =
=Probabilidad de incumplimiento x Exposición x Severidad
Perdida esperada =
= 0,50 X 70.000 euros X 0,4286 = 15.000 euros.
Por tanto, la perdida esperada asciende a 15.000 euros.
Para ver los aspectos conceptuales en la determinación de la pérdida ver el artículo titulado “Paso a paso en la determinación de la pérdida esperada”
(*) Juan Ramón Báez Ibarra – Master y Doctor en Contabilidad por la Fundación Getulio Vargas y Universidad de San Pablo del Brasil, respectivamente. Especialista en Finanzas y Contabilidad, Riesgos Financieros (Crédito, Liquidez y Mercado), Administración de Riesgos de Empresas (ERM), Riesgo Operacional, Riesgo de Lavado de Dinero/FT (SARLAFT colombiano). Instructor nacional e